一般納稅人和小規模納稅人五大不同

發布時間:2020-4-2  瀏覽次數:319 次  來源:xawenxin.com
    小規模企業和一般納稅人企業都有哪些不同呢?西安代理記賬公司文欣財務從5個方面來為您闡述;
    我們先一起了解,小規模企業和一般納稅人企業是如何區分的;
    · 小規模納稅人一年的應納稅銷售額不能超過500萬元,否則,會被強制升為一般納稅人。但是,不超過500萬元的企業也是可以選擇成為一般納稅人的。
    · 一般納稅人轉小規模條件:連續12個月銷售額不超過500萬(最后截止期限2019年12月31日,明年沒有延期通知就不能轉)
    由此可見,小規模企業和一般納稅人企業的“分界點”在于:年應納稅銷售額500萬元(不含稅銷售額,統一標準,不分行業)
    下面我們來一起看看,小規模企業和一般納稅人企業5大區別;
    1、稅率不同
    · 小規模的實行簡易計稅方法,使用征收率:
    小規模征收率有兩個:3%、5%
    簡記技巧:記5%的,剩下的都是3%了
    適用5%的業務有:和不動產相關的+勞務派遣。

    · 一般納稅人一般計稅方法,使用的是稅率,特定業務可以用簡易計稅,使用3%、5%的征收率。
    一般納稅人稅率(簡易計稅的除外):13%、9%、6%、0%
    簡記技巧:13%是商品+勞務,9%是建筑+運輸+農產品,6%是服務,0%是一些境外或航天業務,較少使用。
    2、申報期不同
    一般納稅人增值稅都是月報;
    小規模納稅人增值稅主要是季報,現在也可以自己申請月報(為了充分享受免稅優惠,按月不超過10萬,按季是不超過30萬),一經選定,一個會計年度內不能變更。
    3、進項稅區別
    一般納稅人:應交增值稅計稅公式=銷項稅額-進項稅額
    小規模納稅人:因為本身用的是簡易計稅,征收率較低,不得抵扣進項稅,建議不要拿專票。
    如果稅務公告說是“抵減”的時候,才有小規模納稅人的事,比如說稅盤費用,填在抵減明細表里
    4、科目設置與使用
    根據財會【2016】22號文規定,一般納稅人:應交稅費下的科目設置,如下圖

一般納稅人和小規模納稅人五大不同


    小規模納稅人:用到二級科目就基本可以了。


一般納稅人和小規模納稅人五大不同


    5、稅收政策的不同
    · 小規模納稅人:
    按月申報,不含稅銷售額≤10萬元,免增增值稅,大于則全額交稅。
    按季申報,不含稅銷售額≤30萬元,免增增值稅,大于則全額交稅。
    ·一般納稅人不享受以上優惠政策。
    以上5點,就是小規模和一般納稅人最大的不同,西安代理記賬選擇文欣財務!
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